Curso - Seminario de Defensa Fiscal 2014

Contenido:

Módulo

I.                   Nociones generales de las contribuciones. (5 horas- 1 sesión)

1.      Marco Legal de las contribuciones

1.1  Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

1.1.1        Legalidad de las Contribuciones

1.2  Ley de Ingresos de la Federación

1.3  Código Fiscal de la Federación

1.4  Leyes Fiscales

2.      Principios Constitucionales de las Contribuciones

2.1 Principio de Legalidad

2.2 Principio de Seguridad Jurídica

2.3 Principio de Equidad

2.4 Principio de Proporcionalidad

                  3.   Fuentes del Derecho Fiscal

                        3.1 Ley

                        3.2 La Ley Fiscal

                                               3.2.1 Elementos

                                               3.2.2 Límite Espacial

                                               3.2.3 Limite Temporal

                                               3.2.4 Límite Constitucional

                        3.3 Decreto Ley

                        3.4 El Reglamento

                        3.5 Las Circulares

                        3.6 La Jurisprudencia

                        3.7 La Doctrina

                        3.8 Los Tratados Internacionales

                        3.9 La Costumbre

                        3.10 Los Principios Generales de Derecho

                        3.11 Jerarquía de las Leyes

               4.      Especies de Contribuciones

                        4.1 Los Impuestos

                        4.2 Los Derechos

                        4.3 La Contribución Especial

                        4.4 Las Exenciones Fiscales

               5.      Sujetos de las Contribuciones

                        5.1 El Sujeto Activo de la Obligación Fiscal

                        5.2 El Sujeto Pasivo de la Obligación Fiscal

               6.      Obligación Fiscal

               7.      Objeto

               8.      Base

               9. Tasa o Tarifa

            10.  Época de Pago

            11.  Extinción de la Obligación Fiscal

Módulo

II.                Facultades de Comprobación. (5 horas- 1 sesión).

1.      Revisión de Escritorio

2.      Revisión de Dictamen

3.      Visitas Domiciliarias

4.      Determinación Presuntiva

5.      Procedimientos No Contenciosos

5.1 Consultas, Garantía de Petición, y Negativa Ficta

5.2 Solicitud de Declaratoria de Caducidad y Prescripción

5.3 Condonación de Multas

                  6.   Infracciones, Sanciones y Delitos

                        6.1 Infracciones

                        6.2 Sanciones

                        6.3 Delitos Fiscales

                                   6.3.1 Evasión y Elusión Fiscal

                                   6.3.2 Defraudación Fiscal y sus Equiparables

                                   6.3.3 El Contrabando y sus Equiparables

                                   6.3.4 El Encubrimiento en Materia Fiscal

                  7.   Procedimiento Administrativo de Ejecución    

                        7.1 Requerimiento

                        7.2 Embargo

                        7.3 Remate

                        7.4 Intervención

                  8.   Derecho Penal Fiscal

                  9.   Derecho Penal Común

Módulo

III.             Recursos Administrativos y Procedimiento Contencioso (5 horas-1 sesión)

Recursos Administrativos

1.      Recurso Administrativo de Revocación

1.1  Concepto

1.2  Importancia del Recurso

1.3  Procedencia del Recurso

1.4  Formalidades del Recurso

1.5  Pruebas en el Recurso

1.6  Causales de Improcedencia

1.7  Causales de Sobreseimiento

1.8  Sentencia

1.9  Notificaciones

2.      Recurso de Inconformidad ante el IMSS

3.      Recurso de Inconformidad ante el Infonavit

Procedimientos Contenciosos.

4.      Juicio de Nulidad

1.1  Marco Referencial

1.2  Partes que intervienen en el Juicio

1.3  Procedencia del Juicio de Nulidad

1.4  Plazo para interponer el Juicio de Nulidad

1.5  Requisitos de la Demanda

1.6  Suspensión de la Ejecución del Acto

1.7  Anexos de la Demanda

1.8  Contestación de la Demanda

1.9  Incidentes

1.10          Ampliación de la Demanda

1.11          Pruebas en el Juicio de Nulidad

1.12          Valoración de las Pruebas

1.13          Alegatos

1.14          Sentencia

1.15          Recurso de Revisión, Reclamación y Queja

1.16          Ventajas del Juicio de Nulidad

5.      Juicio de Amparo

2.1              Indirecto

2.1.1        Requisitos de la Demanda

2.1.2        Suspensión del Acto Reclamado

2.1.3        Pruebas en el Juicio de Amparo

2.1.4        Alegatos

2.1.5        Sentencia

2.2              Directo

    Módulo

IV.              Delitos Fiscales. (5 horas- 1 sesión).

1. Generalidades sobre el Delito Fiscal

                        1.1 Concepto

                        1.2 Responsables del Delito Fiscal

                        1.3 Encubrimiento

                        1.4 Tentativa

                        1.5 Denuncia de la Probable Existencia de un Delito Fiscal

                        1.6 Autoridad Competente para Imponer Sanción Pecuniaria de Delitos

                        1.7 Pena por Delito Continuado

1.8 Improcedencia de la Substitución y Conmutación de Sanciones por Delitos Fiscales

1.9 Prescripción de la Acción Penal

1.10 Infracciones a las Leyes Tributarias y Sanciones

1.11 La Facultad de Sancionar (la multa administrativa como sanción económica y como crédito fiscal: diferencias constitucionales de su origen)

1.12 La Facultad de Perseguir Delitos

1.13 Los Actos Administrativos del Ministerio Público como actos de autoridad y su constitucionalidad

1.14 Multas, Arrestos y Decomisos.

            1.14.1 Conceptos

            1.14.2 Reglas básicas y complementarias para su imposición

1.15     Los Delitos Tributarios y sus Penas

1.16     Análisis de la Teoría General del Delito

1.17 Delitos Tributarios y en Materia de Seguridad Social

1.18 Delitos Graves y Calificados

1.19 Responsables de los Delitos Fiscales

1.20 Prescripción en Materia Penal Tributaria

1.21 Requisitos previos para que la Autoridad Fiscal pueda proceder penalmente (Artículo 96 CFF)

1.22 La Figura de la Tentativa en los Delitos Fiscales

            2.         Delito de Contrabando

                        2.1 Concepto

                        2.2 Elementos del Delito de Contrabando

                        2.3 Presunción del Delito de Contrabando

                        2.4 Penas

                        2.5 Actos que se asimilan al Contrabando

                        2.6 Definiciones aplicables a los actos que se asimilan al contrabando

                        2.7 Delito de Contrabando Calificado

                        2.8 Querella, Declaratoria de Perjuicios, y Declaratoria de Contrabando

            3.         Delito de Defraudación Fiscal

                        3.1 Definición

                        3.2 Elementos del Delito de Defraudación Fiscal

                        3.3 Penalidad

                        3.4 Sanciones a Depositarios e Interventores

            4.         Otros Delitos

                        4.1 Delito en Materia del Registro Federal de Contribuyentes

                        4.2 Delito de Depositarios e Interventores

4.3 Delitos y Penas relativas a aparatos de control, Máquinas Registradoras de Operación e Impresión Ilegal de Comprobantes

4.4 Robo y Daño de Mercancías en Recintos Fiscales o Fiscalizados

4.5 Delitos relacionados con la Contabilidad Fiscal

4.6 Omisión en la Presentación de Declaraciones

4.7 Posesión Ilegal de Marbetes

4.8 Visitas Domiciliarias, Embargos y Verificaciones Ilegales

4.9 Revelación y Uso indebido de Información Confidencial

4.10 Reproducción ó Impresión Ilícita de Comprobantes Fiscales